پیوندهای مفید
اخبار و اعلانات
آمار
| تعداد نشریات | 25 |
| تعداد شماره‌ها | 953 |
| تعداد مقالات | 7,829 |
| تعداد مشاهده مقاله | 13,070,824 |
| تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 9,248,735 |
پیش بینی سلامت مالی با رویکرد هوش مصنوعی قانون گرا با تاکید بر نقش معیار های نظام راهبری | ||
| پژوهش های تجربی حسابداری | ||
| مقاله 9، دوره 13، شماره 3 - شماره پیاپی 49، مهر 1402، صفحه 237-260 اصل مقاله (592.04 K) | ||
| نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22051/jera.2021.32931.2726 | ||
| نویسندگان | ||
| پریسا پازوکی* 1؛ فاطمه صراف2؛ محبوبه جعفری2؛ علی باغانی3 | ||
| 1دانشجوی دکتری، گروه حسابداری، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران | ||
| 2استادیار، گروه حسابداری، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران | ||
| 3استادیار، گروه حسابداری، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران. | ||
| چکیده | ||
| سلامت مالی به مفهوم توان سودآوری و تداوم فعالیت واحد اقتصادی می‌باشد که برای کلیه سهامداران و ذینفعان از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است و اساساً همه‌ی ذینفعان در واحدهای اقتصادی به داشتن ابزارهای مناسبی که بتوانند سودآوری و تداوم فعالیت واحدها را ارزیابی و پیش‌بینی کنند علاقه‌مندند.هدف این پژوهش شناسایی عوامل مؤثر بر سلامت مالی و پیش‌بینی درجه سلامت مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می‌باشد. بدین منظور از اطلاعات 138 شرکت (1104 شرکت –سال) طی سال‌های 1390 الی 1397 و نرم افزار متلب[1] جهت آزمون فرضیه‌های پژوهش استفاده شد. آزمون متغیر گزینی که با استفاده از الگوریتم هوش مصنوعی تجزیه‌وتحلیل مؤلفه‌های همسایه انجام شد نشان داده است که از بین معیارهای نظام راهبری نسبت مدیران غیرموظف، نسبت مالکان نهادی، اندازه کمیته حسابرسی و استقلال کمیته حسابرسی و تغییر مدیرعامل جهت تبیین سلامت مالی شرکت‌ها بالاترین تأثیر را دارد و همچنین جهت پیش‌بینی درجه سلامت مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران از روش الگوریتم قانون‌گرا درخت تصمیم استفاده شد که نتایج پیش‌بینی حاکی از قدرت بالای الگوریتم هوش مصنوعی قانون‌گرای درخت تصمیم (باقدرت بیش از 80 درصد) جهت پیش‌بینی سلامت مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می‌باشد. [1]. Matlab | ||
| کلیدواژه‌ها | ||
| نظام راهبری؛ سلامت مالی؛ رویکرد هوش مصنوعی قانون گرا | ||
| عنوان مقاله [English] | ||
| Predicting Financial Health with a Legalistic AI Approach Emphasizing the Role of Governance System Criteria | ||
| نویسندگان [English] | ||
| Parisa Pazouki1؛ Fatmeh Saraf2؛ Mahbobe Jafari2؛ Ali Baghani3 | ||
| 1Ph.D. Student, Department of Accounting, Faculty of Economics and Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran | ||
| 2Assistant Professor, Department of Accounting, Faculty of Economics and Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran | ||
| 3Assistant Professor, Department of Accounting, Faculty of Economics and Accounting, South Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran | ||
| چکیده [English] | ||
| Financial health means the ability to profitability and continuity of activity of the economic unit, which is very important for all shareholders and stakeholders, and basically all stakeholders in economic units are interested in having appropriate tools that can assess and predict the profitability and continuity of activity. The purpose of this study is to identify the factors affecting financial health and predict the degree of financial health of companies listed on the Tehran Stock Exchange. For this purpose, the data of 138 companies (1104 companies-years) during the years 2011 to 2018 and Matlab software were used to test the research hypotheses. Variable selection test performed using artificial intelligence algorithm to analyze neighboring components showed that among the criteria of the management system, the ratio of non-executive managers, the ratio of institutional owners, the size of the audit committee and the independence of the audit committee and change of CEO to explain the financial health of companies. Also, in order to predict the degree of financial health of companies listed on the Tehran Stock Exchange, the decision-oriented algorithm of the decision tree was used. The financial health of companies listed on the Tehran Stock Exchange | ||
| کلیدواژه‌ها [English] | ||
| Governance System, Financial Health, Legalistic Artificial Intelligence Approach | ||
|
سایر فایل های مرتبط با مقاله
|
||
| مراجع | ||
|
منابع
برادران حسن‌زاده، رسول؛ بادآورنهندی، یونس و نگهبان، لیلا. (1393). تأثیر محدودیت‌های مالی و هزینه‌های نمایندگی بر کارایی سرمایه‌گذاری. پژوهشهای حسابداری، 1(19):89-106
پورعلی، محمدرضا. (1392). ارائه مدل سنجش و ارزیابی سلامت مالی در شرایط محیطی ایران. دانش سرمایه‌گذاری، 2 (5): 176-206
تاران، سارا. ( 1394). سلامت مالی و کیفیت گزارشگری مالی داوطلبانه، همایش منطقه‌ای ایده‌های نوین در حسابداری و مدیریت مالی. زنجان، معاونت آموزشی و پژوهشی سازمان سما، مرکز آموزش و فرهنگی سما زنجان.
تقوی، مهدی و پورعلی، محمدرضا. (1389). بررسی و تحلیل نسبت‌های مالی در تشخیص سطوح مختلف سلامت مالی واحدهای تولیدی ایران. مجله مطالعات مالی، 4(8): 23-51
حسینی، سید علی؛ کرمی، غلامرضا و عبدزاده کنفی، محمد. (1390). سرمایه‌گذاران نهادی، سلامت مالی و ارزش‌گذاری سهام. تحقیقات حسابداری و حسابرسی، 3(11): 80-95
رحیمی، فرشاد؛ همراهی، مهرداد و حافظی، شهرام. (1398). بررسی تأثیر حسابرسی داخلی بر محافظه‌کاری مشروط با نقش میانجی سلامت مالی در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. دستاوردهای نوین در مطالعات علوم انسانی
رمضانی، سیدمهدی؛ خراشادی‌زاده، محمد و محمدی‌یوشو، عصمت. (1396). ارائه مدل ارزیابی و پیش‌بینی سلامت بانک‌های منتخب ایران با استفاده از شاخص‌های کملز (CAMELS). پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، 82(52): 43-78
سهیلی، حسین و عسرتی، محمدرضا. (۱۳۹۴). بررسی اثرات سرمایه فکری و سلامت مالی شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران. سومین کنفرانس بین‌المللی حسابداری و مدیریت، تهران، موسسه همایشگران مهر اشراق.
سیدی، سید احمد؛ عبدلی، محمدرضا و جباری‌نوقابی، مهدی. (1398). ارزیابی شاخص‌های سلامت مالی بانک‌های تجاری از دیدگاه خبرگان بانکی. پیشرفت‌های حسابداری، 11 (2): 207-252
صادقی، حسین؛ رحیمی، پریسا و سلمانی، یونس. (1393). تأثیر عوامل کلان اقتصادی و نظام راهبری بر درماندگی مالی شرکت‌های تولیدی پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران. دو فصلنامه اقتصاد پولی مالی، 21(8): 107-127
کردستانی، غلامرضا؛ تاتلی، رشید و کوثری‌فرد، حمید. (1393). ارزیابی توان پیش‌بینی مدل تعدیل‌شده آلتمن از مراحل درماندگی مالی نیوتن و ورشکستگی شرکت‌ها. فصلنامـه دانش سرمایه‌گذاری، 9(9): 83-100
نیک‌کار، جواد؛ همت‌فر، محمود و اعصامی، مریم. (1397). تأثیر سرمایه‌گذاری در دارایی نامشهود در توضیح دهندگی تأثیر سلامت مالی و مشکلات نمایندگی در ارزش بازار شرکت. مدیریت دارایی و تأمین مالی، 1(6): 11-28
وقفی، سید حسام و دارابی، رؤیا. (1399). تحلیل شرکت‌های درمانده مالی از دیدگاه هموارسازی سود با استفاده از قانون بنفورد. پژوهشهای تجربی حسابداری، 10(37): 27-53
هنرمند، مهدی و گرایلو، سحر. (1397) نقش حاکمیت شرکتی بر سلامت و فساد مالی بانک‌ها. رویکردهای پژوهشی نوین در مدیریت و حسابداری، 2(7): 107-122
References
Bredart, X. (2014). Financial Distress and Corporate Governance around LehmanBrothers Bankruptcy. International Business Research, 7:23-50
Eksi,I. (2011). Classification of firm failure with classification and regression trees. Journal of Finance and Economics, vol76:15-36
Fitriyah, Suaibatul; Makaryanawati, Makaryanawati & Slamet ,Fauzan .(2020)The Effect of Corporate Governance and Financial Health on The Value of Companies Registered in Indonesia Stock Exchange .International Journal of Accounting & Finance in Asia Pasific (IJAFAP), 10:1-30
Francisco, González. (2020). Creditor rights, financial health, and corporate investment efficiency. The North American Journal of Economics and Finance, 51: 85-110
Hassanzadeh brothers, Rasul, Badavarnahandi, Yunus & Gardhan, Leila (2013). The effect of financial constraints and agency costs on investment efficiency. Accounting Research, 1(19): 89-106 (In Persian).
Honaremand, Mehdi & Graylo, Sahar. (2018). the role of corporate governance on the health and corruption of banks. New research approaches in management and accounting, 2(7): 107-122. (In Persian).
Hosseini, Seyyed Ali, Karmi, Gholamreza & Mohammad, Abdzadeh Konfi. (2013). Institutional investors, financial health and stock valuation. Accounting and auditing research. 3(11): 80-95. (In Persian).
Kordestani, G; Tatli, R; Kosari & H, Far. (2014). The Evaluate ability of Altman adjusted Model to Prediction Stages of Financial Distress Newton and Bankruptcy. Journal of Investment Knowledge. 9(9): 83-100. (in Persian).
Lashkan, A. M. et al. (2012). Corporate governance and corporate failure. Procedia Economics and Finance. 2:190-198
Miglani, S; Ahmed, K; & Henry, D. (2015). Voluntary corporate governance structure & financial distress: evidence from Australia. Journal of Contemporary Accounting & Economics. 111: 18-30
Nikkar, J; Hemat far, M; & M. Esami. (2018). the Effect of Investments in Intangible Assets in the Explanatory Impact of Financial Health and Agency Problems on the Market Value Company's. Asset Management and Financing. 1(20): 11-28. (In Persian).
Pourali, M. (2013). Developing a Model for the Assessment and Evaluation of Financial Health in Iran. Journal of Investment Knowledge, 1(5): 176-206. (In Persian).
Rahimi, F.; Accompaniment, M; & Hafezi, Sh. (2019) .Investigating the Impact of Internal Audit on Conditional Conservatism with the Mediating Role of Financial Health in Companies Listed on the Tehran Stock Exchange. New Achievements in the Humanities Studies of the Second. (In Persian).
Ramezani, Seyed Mehdi, Mohammad & Kharashadizadeh, Esmat Mohammadi, Yosho. (2017). Presenting a health assessment and forecasting model for selected Iranian banks using CAMELS indices. Economic researches and policies, Issue 82(52): 78-43. (In Persian).
Sadeghi, Hossein; Rahimi, Parisa & Salmani, Yunes (2013). The Effect of Macroeconomic and Governance Factors on Financial Distress i Manufacture Firms Listed in Tehran Stock Exchange. FINANCIAL monetary economics. 21(8): 107-127. (In Persian).
Seyedi, S; Abdoli, M; Jabbari & M. noghabi. (2019). Assessing the Financial Stability Indicators of Commercial Banks from the Experts point of View. 11(2): 207-252. (In Persian).
Soheili, Hossein & Mohammad Reza, Asrati. (2015). A Study of the Effects of Intellectual Capital and Financial Health of Companies Listed on the Tehran Stock Exchange, International Conference on Accounting and Management, Tehran, Mehr Ishraq Conference, https://www.civilica.com /Paper-MOCONF03-MOCONF03_192.html. (In Persian).
Son H; C.Hyun, D.Phan, & H.J.Hwang. (2019). Data analytic approach for bankruptcy prediction. Expert Systems with Applications, 138, 30 December 2019, 112816.
Taghavi Mehdi & Mohammad Reza, Pour Ali. (2010). Study and analysis of financial ratios in identifying different levels of financial health of production units in Iran. Financial Knowledge of Securities Analysis (Financial Studies), 4(8):23-51 (in Persian).
Taran, Sara. (2015) Financial Health and Quality of Voluntary Financial Reporting, Regional Conference on New Ideas in Accounting and Financial Management, Zanjan, Sama Educational and Research Deputy, Sama Education and Cultural Center, Zanjan.(in Persian).
Vaghfi, seyed hesam & darabi, roya. (2021). Analysis of Financial Distress From the perspective of manipulating earning base on Benford law. The Journal of Empirical Researches in Accounting, 10(37):27-53. (In Persian).
Wang, Z; & Deng, X. (2006). Corporate governance and financial distress. The Chinese Economy21:702-715.
Zoričák, Martina, Peter, Gnipb, Peter, Drotárb & Vladimír, Gazdaa. (2020). Bankruptcy prediction for small- and medium-sized companies using severely imbalanced datasets. Economic Modelling, 84: 165-176. | ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 438 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 416 |
||
